Как снизить налоги для бизнеса в кризис?
Как снизить налоги для бизнеса
в кризис?
что прибыль совсем не окупает издержки?
Думаете, что даже перспективный стартап сложно будет
раскрутить из-за кризиса? Без паники.
Мы выяснили, как действовать, чтобы остаться на плаву
и не нарушить закон. Разбираемся в тонкостях налоговой оптимизации вместе с экспертом Станиславом Джаарбековым.
Станислав Джаарбеков — член Московскойаудиторской палаты, тренер Moscow Business School, юрист. Налоговый консультант с 25-летним опытом.
Мы расскажем, как снизить налоговые издержки для малого
и среднего бизнеса. Наши советы пригодятся индивидуальным предпринимателям, генеральным и финансовым директорам компаний, а также всем, кто хочет, но не решается открыть свое дело в условиях кризиса.
Подготовительный этап
Убедитесь, что документы компании в порядке. Существует 4 ситуации, когда в налоговых льготах отказывают, даже если юридически и документально все оформлено правильно:
- Фиктивная сделка
- Учет операций на основе их юридической формы,
а не реального экономического содержания - Отсутствие деловой цели (сделка исключительно
ради льготы) - Сделка с фирмой-однодневкой
Выбираем выгодную схему
Полностью отказаться от уплаты налогов и не навлечь на себя гнев налоговой службы нельзя. Зато можно перейти на льготную систему налогообложения и заменить несколько платежей одним. Так вы сэкономите деньги, облегчите жизнь своего бухгалтера и упростите общение с налоговиками.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Подходит, если у вашей компании нет филиалов, годовой доход не превышает 68 820 000 руб., а количество сотрудников меньше 100. При УСН отчетность в ИФНС сдается только раз в год. Разберемся, какие налоги уходят, а какие остаются для оплаты.
- Налог на прибыль
- Налог на имущество
- Единый социальный налог
- Страховые взносы в ПФР и ФСС
- Налоги на рекламу, транспорт,
землю и т.д. - НДФЛ (для ИП)
- НДС (кроме импорта)
Важный момент при переходе на УСН — выбор налоговой ставки 6% или 15%. Чтобы определить выгодную для своей компании ставку, используйте «правило шестидесяти процентов»:
- Расходы меньше 60% от выручки УСН под 6%
- Расходы больше 60% от выручки УСН под 15%
| Запрет на открытие филиалов | Бизнес не развивается | |
| Не нужно составлять счета-фактуры | Уходят контрагенты, которые платят НДС |
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Льгота действительна только для региональных бизнесменов, так как в Москве и частично в Санкт-Петербурге этот налог отменен. Внедряйте этот режим, если в вашем коллективе трудится меньше 100 человек, а сфера деятельности входит в установленный законом список. Теперь познакомимся с основными отраслями, которые могут смело претендовать на использование ЕНВД:
- Бытовые услуги (ателье, химчистка, салон красоты, ремонт жилья, мебели, техники)
- Ветеринарная клиника
- Хостел, гостиница
- Небольшой магазин розничной торговли
- Образовательные услуги (курсы, репетиторство)
- Общепит
- Размещение наружной рекламы
- Автосервис, грузоперевозки, такси
- Крупнейшие налогоплательщики (доходы больше 20 млрд руб.)
- Общепит в школах, детских домах, больницах, центрах реабилитации
- Передача в аренду заправочных станций
- Больше 25% бизнеса принадлежит другим компаниям
- Налог на прибыль
- Налог на имущество
- Единый социальный налог
- НДС (кроме импорта)
- Страховые взносы в ПФР и ФСС
- НДФЛ
- Налоги на рекламу, транспорт, землю и т.д.
| Фиксированная налоговая ставка | Вы платите ту же сумму, даже если доход уменьшился |
|
| Не нужно составлять счета-фактуры | Уходят контрагенты, которые платят НДС |
Патентная система налогообложения (ПСН)
Рассчитана только на индивидуальных предпринимателей с годовым доходом до 60 млн руб. и штатом не больше 15 человек. Сферы практически те же, что и для ЕНВД. Вы покупаете специальный налоговый патент сроком от 1 месяца до года. Ставка налога — 6% от суммы потенциального дохода, который определяет государство для вашей отрасли.
- Налог на имущество
- НДС (кроме импорта)
- НДФЛ
- Страховые взносы в ПФР и ФСС
- Налоги на рекламу, транспорт, землю и т.д.
| Вы оплачиваете налог сразу | Неизвестно, окупит ли его прибыль |
|
| Несколько видов деятельности / филиал в другом городе |
Траты на патент для каждой сферы и региона |
Некоторые налоговые режимы можно совмещать, например, УСН и ЕНВД, ПСН и УСН, ЕНВД и ПСН (для индивидуальных предпринимателей).
Кто еще может рассчитывать на льготы?
- Участники проекта «Сколково» на 10 лет
освобождаются от уплаты НДС. - Ставка 0% по НДС предусмотрена
для компаний-экспортеров. - Разработчики программного обеспечения могут
рассчитывать на пониженные ставки для социальных налогов (пенсионные и страховые взносы). - Для территорий опережающего развития существуют
послабления по страховым платежам и налогу на прибыль.
В течение 10 лет компании освобождаются от уплаты НДС
и налога на имущество.
Как это работает?
Рассмотрим пример из экспертной практики. Станислав Джаарбеков разработал план мероприятий для крупной компании, продающей товары народного потребления.
В результате:
- Сумма налогов уменьшилась на 15 млн руб. в год
- Налоговая нагрузка снизилась с 13% до 10,5%
В ходе аудита существующей системы были выявлены слабые места:
- Компания использовала основные средства, которые относятся к объектам высокой энергетической эффективности. Однако льготы по налогу на имущество и повышающий коэффициент износа, равный 2, действующие для таких объектов, не применялись.
- Дочерние компании в разных городах России не пользовались региональными льготами по налогам на имущество и на прибыль.
- Управленческие расходы головной организации не полностью распределялись между дочерними компаниями из-за несбалансированных финансовых потоков. В результате налоговая нагрузка на дочерние общества не уменьшалась, и бизнес терпел убытки.
Компания активировала вышеупомянутые льготы и изменила механизм покрытия расходов головного подразделения, и за счет этого оптимизировала налоговые издержки.
Прежде чем приступать к оптимизации, мы советуем проанализировать текущую ситуацию, оценить риски и проверить, какие льготы для вас доступны.
Хотя снижение налоговой нагрузки не панацея, это отличный вариант для сегодняшней рыночной ситуации. Применяйте наши рекомендации в своей компании и следите за изменениями в законодательстве.
